应付职工薪酬 二级科目

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如果在工作中，应付职工薪酬的计提数大于实际数，该怎么办？

　　1、应付职工薪酬计提数大于实际发生数，计提时分配到各项费用和成本中，用跟实际发生对比的差额冲费用;

　　2、在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”，应付职工薪酬包括社保。至于是否增加管理费用，就看公司的社保是包含在工资里还是不包含

　　(1)计提时：

　　借：管理费用——工资

　　管理费用——社保

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　应付职工薪酬——社保

　　(2)缴纳社保时：

　　借：应付职工薪酬——社保

　　其他应收款

　　贷：货币资金

　　(3)发工资时：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：贷币资金

　　其他应收款

　　用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以，没有强制规定，反正借贷相等，只是暂挂科目。

　　(4)如果工资中含社保，也就是说员工自己全额交社保。

　　借：管理费用——工资

　　管理费用——社保

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　应付职工薪酬——社保

　　这类型问题的关键在于计提得是否准确，有余额无非为两种：一，提得准确，没有发完。二，提得欠准确，多提了，对于前者，应该及时付完，，对于后者，可以冲回成本，也可以在以后月度少提。