苏州公司长期零申报、负申报的企业会面临什么结果?

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苏州公司长期零申报、负申报的企业会面临什么结果?那么我们先来了解什么是零申报？

什么是零申报

　　零申报是指企业在报税期内未发生的应税收入，这种情况一般存在于未开展业务或者当期有收入未按规定如实申报。

何谓长期

　　一般情况下，税务机关认定为长达半年的，具体时限当然还是以各省、市税务机关确定的时间为准。

重点监控原因

　　第一，企业设立的核心目的是创造价值，长期的零申报意味着长期没有收入来源，企业的生存不会长久。

　　第二，企业的运营是有成本费用的，如人员工资、门面租金、水电气费等等，如果没有收入来源，那我就只能对你说呵呵，毕竟没人愿意”赔钱赚吆喝”。

　　此外，如果长期的零申报，而企业有发票，则风险较大，可能涉及“走逃”、虚开发票、隐瞒收入等情况。

长时间不申报的后果

　　将纳税人纳入重点监控范围，并按照有关规定对纳税人进行纳税评估，在评估过程中发现其有隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款和滞纳金，并可以依法对其处以罚款，情节严重的移送稽查;

　　走逃户的纳税人，按规定列入严重失信名单并对外公布，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在虚开增值税发票、恶意串通等行为，并按规定予以严肃处理，并按规定予以通报;

　　纳税人，长期为零申报，并有发票的，降版降量。与此同时，纳税人可按照规定定期到税务机关核查发票的使用;影响企业的正常经营!

　　税务局通过核实后，可以按有关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

特例

　　是否所有长期零申报都要纳入重点监控?

　　答：如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法关停等情况是不用纳入重点监控范围的，但必须及时前往税务机关进行备案。

　　如长期零申报并持有发票，是不是要及时到税务机关申请降版降量?

　　为了减少税收风险，建议长期零申报，并且持有发票的纳税人，主动到税务机关去降版降量。当业务状况改善后，再携带资料按规定申请发票增加额。

　　企业长期零申报，是否要取消一般纳税人资格?

　　根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)的规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人在被认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。所以担心是多余的。

　　怎样避免被纳入重点监测范围?

　　回答：诚信经营，合规核算。要清楚收入包含开票收入+未开票收入，尤其是那些有代开发票收入的纳税人，不要以为已经预缴税款就万事大吉了，要按规定去税务机关申报，否则要按规定申报，尤其是那些有代开发票收入的纳税人。

零申报常见问题

获得免税收入只需零申报？

　　详细信息：不久前，一家企业的会计来到办税大厅，进行零申报咨询。本企业是增值税小规模纳税人，已按规定办理增值税减免税备案，2018年第一季度销售蔬菜收入10万元，是否为免税条件?

　　已办理减免税备案的企业可否零申报?很多纳税人都会有这样的疑问。

　　A：这种情况不能零申报。根据有关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而应当向税务机关如实申报。申报方式正确，即将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

每月销售不到10万元只需零申报？

　　详细信息：我们是增值税小规模纳税人，当月销售额20000元，享受小微企业增值税免税优惠政策，可以零申报吗?”某公司向税务人员提出了一个问题。

　　回答：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额不到10万元就必须零申报”的误区。事实上，根据有关规定，享受国家税收优惠的同时，应当向税务机关如实申报。计算不含税收入，再以不含税收入计算应交增值税，并在申报表中相应栏次填写免税。

本期无收入仅作零申报？

　　详细情况：“我公司刚刚开业，本月购置设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但没有取得收入，请问可以零申报吗?”

　　回答：虽然没有取得销售收入，但是已经有了进项税，如果该纳税人因为没有进行销售零申报，未抵扣进项税额将导致逾期抵扣而无法抵扣。恰当的方法是在相应销售栏次填0，将当期已认证进项税额8500元填入申报表的申报栏中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

公司长期亏损，企业所得税可以零申报？

　　具体内容：我们公司长期亏损，没有应纳税的企业所得税，企业所得税可以零申报吗?

　　A：企业的亏损可以在以后五个纳税年度结转弥补，如果做了零申报，那么第二年就无法弥补以前年度的亏损，会给企业造成损失。假如在该年做了企业所得税的零申报，但将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要谨慎申报。

预缴税金只需零申报？

　　详细情况：前不久，某企业的张会计给税务大厅打来咨询电话说：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售部分建材，属于增值税小规模纳税人，这一季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经办税服务厅代开了增值税专用发票。”

　　答：虽然代开发票已缴税，但不能简单地做零申报处理。应在规定栏填写销售收入，系统将自动生成已缴税款，进行冲销。

获得未开票收入仅为零申报？

　　详细资料：某企业是一家新成立的一般增值税纳税人，2019年1月增值税应税销售额100万元(不开票收入)，销项税额16万元，本期取得增值税一般纳税人发票10份。近日，刘公司刘会计打电话到税务厅，就当期未认证增值税进项发票是否可以进行零申报。

　　答：如果纳税人不遵守零申报，不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金和罚款，正确的做法是该纳税人应在未开票收入中填入当期收入，按规定缴纳税款。

前期可以做零申报吗？

　　详细资料：我们是新办工业企业，为增值税一般纳税人，2018年12月仍在筹建中，当期没有发生销售，也没有认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗?

　　A：筹建期的纳税人在2019年1月申报增值税时可进行零申报。若当前纳税人拥有增值税进项发票，并且已经在当期进行了验证，则不能进行零申报，需要按规定填写当期进项税额。

怎样正确进行零申报？

　　A：免税、无应纳税和零申报，虽然最终结果是应纳税额为零，但差别很大，纳税人要正确进行零申报。违法零申报将导致企业利润损失，影响企业信用，增加税收风险。

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