增值税留抵退税账务处理(进项税留抵退税会计分录)

文章正文

　　前段时间有几个同行问我，申请了增值税留抵退税后，怎么进行账务处理?

　　一、按照要求申请留抵退税后，根据税务机关核准的、允许退还的增值税期末留抵税额，做如下会计分录：

　　借：应交税费——增值税留抵税额 ****

　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) ****

　　二、收到留抵退税的款项时，作如下分录：

　　借：银行存款 ****

　　贷：应交税费——增值税留抵税额 ****

　　三、如果企业以后有了足够的增值税销项税额时，我们还是要将该部分进项税进行抵扣的，那么这时，已经收到的留抵退税额也要缴回去。分录如下：

　　借：应交税费——应交增值税(进项税额) ****

　　贷：应交税费——增值税留抵税额 ****

　　同时，缴回之前收到的留抵退税额，作如下分录：

　　借：应交税费——增值税留抵税额 ****

　　贷：银行存款 ****