股权转让要交哪些税(股权转让怎么办理流程)

文章正文

　　一、股权转让怎么办理流程

　　股权转让，是股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人。一般有如下流程：

　　股东会决议——股权转让协议——工商变更——税务变更

　　实务操作中，很多工商局会要求提供完税凭证后，给予办理;办理工商变更后再税务变更。

　　股权转让是需要缴税的，具体涉及的税种看下面。

　　二、股权转让要交哪些税

　　在股权转让的过程中，转让方需要缴纳税费，而不同的纳税主体，持有不同类型公司(上市和非上市)的股份，纳税规定也不尽相同。投知界税务带大家一一了解：

　　1.自然人股东

　　涉及税种：个税

　　自然人股东转让股权，属“个人从事金融商品转让业务”，免征增值税。在个人所得税领域，需要按照财产转让所得，缴纳20%的个税。

　　注：应纳税所得额，为转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额

　　2.法人股东

　　涉及税种：企业所得税、增值税

　　企业所得税

　　居民企业转让上市和非上市公司股权，按照股权转让所得25%税率缴纳企业所得税;

　　非居民企业取得股权转让所得，减按10%的税率征收企业所得税。

　　增值税

　　居民企业和非居民企业，转让非上市公司股权，不征增值税;

　　转让上市公司股权属于有价证券，在金融商品范围内，需要按照金融商品转让6%的税率缴纳增值税。

　　政策依据：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、《企业所得税法实施条例》、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

　　3.非法人股东

　　涉及税种：增值税、个人所得税、企业所得税

　　增值税

　　合伙企业和个人独资企业转让非上市公司的股权不征增值税，转让上市公司股权需要按金融商品转让6%税率缴纳增值税。

　　所得税

　　个人独资企业转让股权，按照生产经营所得或财产转让所得缴纳个人所得税; 合伙企业转让股权，遵循“先分后税”原则，其自然人合伙人按照生产经营所得或财产转让所得缴纳个人所得税，其法人合伙人按照财产转让所得缴纳企业所得税。