进项销项会计分录(进项税抵扣的会计分录怎么写)

文章正文

　　进项税抵扣的会计分录怎么写

　　月末将销项税额与进项税额分别结转到“应交税费–应交增值税(转出未交增值税)”如本月销售如下

　　借：应收账款 16950

　　贷：主营业务收入 15000

　　应交税费–应交增值税(销项税额) 1950

　　假如本月购进税额如上例为1300，月末结转如下：

　　月末结转进项税额：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1300

　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 1300

　　月末结转销项税额：

　　借：应交税费—应交增值税(销项税额) 1950

　　贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1950

　　月末将“转出未将增值税”(即进销差额)转入“应交税费–未交增值税”如下：

　　借：应交税费–应交增值税额(转出未交增值税) 650

　　贷：应交税费–未交增值税 650

　　如果进项税额大于销项税额即做相反的会计分录即

　　借：应交税费–未交增值税

　　贷：应交税费–应交增值税额(转出未交增值税)

　　四、次月交税时：

　　借：应交税费–未交增值税 650

　　贷：银行存款 650

　　注意

　　实际工作中如果是一般销项税额大于进项税额，直接将差额转入“未交增值税”;

　　进项大于销项就没有结转直接留底在多栏账页上，下次继续抵扣就可以，现在很多小伙伴没有做过一般纳税人手工账了，所以提到一般纳税应交税费多栏式也很蒙，所以还是建议用上面简单明了的方法处理，这样也容易看懂;

　　每个月如果“应交税费–未交增值税”贷方余额，就代表该交还未交的增值税额，如果此科目是借方余额，就代表勾选认证了未抵扣完的进项税额即常说的留底税额，下期可以继续抵扣。