企业所得税费用的会计处理方法(上交企业所得税的会计分录怎么写)

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　　上交企业所得税的会计分录怎么写?

　　企业所得税费用的会计处理方法，需要分为两种情况分别进行处理：

　　1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。

　　这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。

　　2、企业实际缴纳所得税费用时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。

　　当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，我们需要进行分辨。

　　还有一点，“所得税费用”科目属于损益类科目，在月结的时候，需要转入“本年利润”科目。

　　举例说明：

　　某公司在2022年3月实现利润66000，没有其他需要调整的项目。某公司企业所得税的税率是25%。

　　计提时：

　　借：所得税费用 16500(66000*25%=16500)

　　贷：应交税费-应交所得税16500

　　实际缴纳时：

　　借：应交税费-应交所得税16500(16500-16500=0)

　　贷：银行存款 16500

　　月底结转时：

　　借：本年利润16500

　　贷：所得税费用 16500(16500-16500=0)

　　当然，这只是所有会计处理当中的一小部分。企业在实际进行会计处理时，需要面临的情况要复杂的。这个例子，只是为了说明“所得税费用”科目的处理。

　　不过，会计分录即使再复杂，我们只要理解了会计分录表示的实际意义，会计分录本身其实真的不难!