资产负债表和利润表的编制公式大全(资产负债表和利润表的编制公式)
文章正文
一、资产负债表
(一)资产：
1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金
2.交易性金融资产=交易性金融资产
3.应收票据=应收票据-坏账准备
4.应收账款=应收账款+预收账款-坏账准备
5.预付款项=预付账款+应付账款-坏账准备
6.应收利息=应收利息-坏账准备
7.应收股利=应收股利-坏账准备
8.其他应收款=其他应收款-坏账准备
9.“存货=材料采购+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”
存货=材料材料+原材料+包装物及低值易耗品+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等-存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价
10.流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产
12.可供出售金额资产=可供出售金额资产-可供出售金额资产减值准备
13.持有至到期投资=持有至到期投资-持有至到期投资资产减值准备
14.长期应收款=长期应收款-坏账准备
15.长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备
16.投资性房地产=投资性房地产-投资性房地产累计折旧(摊销)-投资性房地产减值准备
17.固定资产=固定地产-累计折旧-固定资产减值准备
18.在建工程=在建工程-在建工程减值准备
19.工程物资=工程物资
20.固定资产清理=固定资产清理
21.生产性生物资产=生产性生物地产-生产性生物资产累计折旧-生产性生物资产减值准备
22.油气资产=油气地产-累计折耗-油气资产减值准备
23.无形资产=无形地产-累计摊销-无形资产减值准备
24.开发支出=研发支出–资本化支出
25.商誉=商誉-商誉减值准备
26.长期待摊费用=长期待摊费用(减去将于一年内摊销的部分)
27.递延所得税资产=递延所得税资产
28.其他非流动资产=其他非流动资产
29.非流动资产合计=可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产
30.资产总计=流动资产合计+非流动资产合计
(二）负债：
1.短期借款=短期借款
2.交易性金融负债=交易性金融负债
3.应付票据=应付票据
4.应付账款=应付账款+预付账款
5.预收款项=预收账款+应收账款
6.应付职工薪酬=应付职工薪酬
7.应交税费=应交税费
8.应付利息=应付利息
9.应付股利=应付股利
10.其他应付款=其他应付款
11.一年内到期的非流动负债=一年内到期的非流动负债
12.其他流动负债=其他流动负债
13流动负债合计=短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债 13.长期借款=长期借款
14.应付债券=应付债券
15.长期应付款=长期应付款
16.专项应付款=专项应付款
17.预计负债=预计负债
18.递延所得税负债=递延所得税负债
19.其他非流动负债=其他非流动负债
20.非流动负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债 21.负债合计=流动负债合计+非流动负债合计
（三）所有者权益
1.实收资本(或股本)=实收资本(或股本)
2.资本公积=资本公积
3.盈余公积=盈余公积
4.未分配利润=利润分配+本年利润
5.所有者权益(股东权益合计)=实收资本(或股本)+资本公积+盈余公积+未分配利润
6.负债和所有者权益=负债合计+股东权益合计
二、利润表：
、一营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=主营业务成本+其他业务支出 其他各项目=各科目的借方(支出类)或贷方(收入类)发生额
二、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益(+其他业务成本)
三、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 四)、净利润=利润总额-所得税费用 三、会计报表勾稽关系
四、《利润分配表》中的“未分配利润”=《资产负债表》中的“未分配利润”
五、《资产负债表》“期初未分配利润”+《利润表》中“净利润”本年累计数=《资产负债表》“期末未分配利润” 六、《资产负债表》“期初数”+各科目的本期发生数=《资产负债表》“期末数”
七、《资产负债表》中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=《现金流量表》中现金及其等价物净增加额。
